2020年10月5日

根据修订的《国际税收合作（经济实质）法（2020年修订）》（“ ES法”）进行的经济实质测试（“ ES测试”）要求“相关实体”（即开曼公司，包括被豁免的公司，SPC或LLC）进行相关活动：

i。开展与该相关活动有关的核心创收活动（“ CIGA”）；

ii。在开曼群岛针对有关活动以适当的方式进行指导和管理；和

iii。考虑到在开曼群岛进行的有关活动产生的有关收入水平

a。在开曼群岛拥有足够的运营支出；

b。在开曼群岛有足够的实体存在（包括维持营业场所或工厂，物业和设备）；和

c。在开曼群岛拥有足够数量的全职雇员或其他具有适当资格的人员。

除非相关实体在2019年1月1日之前存在（即，《 ES法》生效之日）存在，否则从其开始进行相关活动之日起，该实体应接受ES测试。必须在2019年7月1日之前开始遵守ES法。 但是，以投资基金形式开展业务的开曼公司（或直接或间接通过投资基金进行投资或经营的实体）和开曼豁免的有限合伙企业和信托不包括在内。 ES法律的范围。在开曼群岛境外以税收为注册地的开曼群岛公司不必通过ES测试，但仍需提交文件以证明其在海外以税收为基础。

CIGA是指在产生相关收入方面对相关实体至关重要的活动，必须在开曼群岛进行。进行相关活动的相关实体可以通过将其CIGA的行为外包给开曼群岛的另一个人来满足ES测试。将CIGA外包的相关实体必须能够监视和控制CIGA的执行。

什么是“相关活动”？

相关活动包括保险业务，基金管理业务，金融和租赁业务，总部业务，航运业务，银行业务，知识产权业务，控股公司业务以及分销和服务中心业务，并且每个相关实体都必须满足ES通过准备并提交给开曼税务信息管理局（“ TIA”）的年度报告，其中包含规定的信息，以供TIA确定有关活动是否符合ES测试。TIA将根据相关实体提供的证据，评估从2019年1月1日或之后开始的每个财政年度结束的最后一天后的十二（12）个月内是否满足ES测试。

财政年度为2019年1月1日至2019年12月31日的相关实体将需要在2020年12月31日或之前向TIA提交其第一份年度报告。 

在确定相关实体是否在任何财政年度都满足其相关活动的ES考试要求时，TIA将采取“基于原则的方法”。如果TIA确定某个相关实体在一个财政年度内未通过ES测试，则应向该相关实体发出通知，通知该实体该确定，并说明理由，指示采取任何行动以达到ES标准测试和建议相关实体的上诉权。

违规罚款

如果没有满足ES测试要求，TIA将对相关实体处以$ 12,500的罚款，如果在初次通知失败后的下一个财政年度中未满足要求，TIA将处以$ 125,000的罚款。在连续两年失败后，开曼群岛大法院可作出命令，要求有关实体采取指定的行动来满足ES测试，或命令该实体解散或注销。

与我们的团队联系

我们拥有一支专业的律师团队，可以就ES法制度的各个方面提供深入的法律分析，建议和指导，包括在2020年12月31日之前向TIA报告，并期待在2020年12月31日截止日期临近之前为您提供建议。 

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